Главная - Экономические - Налогообложение и налоги (Фискальная политика) - Налоговая система в Российской Федерации и ее применение в минерально-сырьевой политике

Налоговая система в Российской Федерации и ее применение в минерально-сырьевой политике

  • Тема: Налоговая система в Российской Федерации и ее применение в минерально-сырьевой политике
  • Автор: Ольга
  • Тип работы: Дипломная
  • Предмет: Налогообложение и налоги (Фискальная политика)
  • Страниц: 96
  • Год сдачи: 2007
  • ВУЗ, город: ЮУРГУ (Челябинск)
  • Цена(руб.): 4000 рублей

Купить
Заказать оригинальную работу


Выдержка

ВВЕДЕНИЕ

В последнее время вопрос об оптимизации налогового бремени, волнует все больше налогоплательщиков. Это непосредственно связано с тем, что граница между незаконным уклонением и налоговым планированием достаточно размыта. Но при этом стоит подчеркнуть, что налоговая экономия будет законна, когда она достигнута в процессе реальной хозяйственной деятельности. И даже если есть возможность достичь этого же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, чем получил налогоплательщик путем совершения других предусмот-ренных или не запрещенных законом операций, это не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.

Но экономия на налоговых платежах хоть и стратегическая, но не единст-венная цель налогового планирования. Еще одна цель свести к минимуму нало-говые риски, в том числе вероятность взыскания санкций налоговыми органами. Заметим, что при этом переплата налогов с точки зрения оптимизации не мень-шая ошибка, чем недоплата. Ведь в случае переплаты компания добровольно ут-рачивает часть своего имущества.

Что же касается налогов и платежей в минерально-сырьевом комплекте Российской Федерации, то в данный момент существует ряд законов и норматив-ных актов регулирующих данный вид взысканий.

Таким образом, тема дипломного проекта на сегодняшний день весьма ак-туальна.

Основная цель исследования дипломного проекта выбор законного метода оптимизации налогообложения, с целью эффективного использования налогового планирования для ООО «Уральский Геологический Инновационный Центр».

Основные вопросы, которые необходимо рассмотреть для решения этой проблемы, следующие:

1. Какими принципам должна отвечать налоговая оптимизация, чтобы быть эффективным экономическим инструментом?

2. Как не перейти границу, отделяющую уклонение от уплаты налогов и налоговую оптимизацию?

3. Как оценить адекватность затрат на налоговое планирование?

Прежде чем перейти к рассмотрению вопрос оптимизации, следует выяс-нить что же такое опимизация.

Существующее определение налоговой оптимизации вполне согласуется с позицией Пленум Верховного Арбитражного Суда РФ. Налоговая оптимизация это уменьшение размеров налоговых обязательств посредством целенаправлен-ных правомерных действий, включающих в себя полное использование всех пре-доставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других за-конных приемов. Целью оптимизации налогообложения является приспособление плательщиков к особенностям налогового законодательства с выгодой для себя.

Пленум Верховного Арбитражного Суда РФ также указал способы получе-ния налоговой выгоды. Так, размер налоговой обязанности может уменьшаться вследствие:

 уменьшения налоговой базы;

 получения налогового вычета;

 получения налоговой льготы;

 применения более низкой налоговой ставки;

 получения права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

Исходя из цели дипломного проекта и поставленных вопросов в данной ра-боте проведен анализ существующей системы исчисления и уплаты налогов ООО «Уральский Геологический Инновационный Центр», а так же приведен при-мер налоговой оптимизации при выборе режима налогообложения и исчислении и уплаты основных налогов в минерально-сырьевом сегменте РФ.

В ходе написания дипломного проекта использовалась литература норма-тивного характера Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон и т.д., а также ста-тьи таких авторов, как Грищенко А.А., Дмитраков В.Е., и другие.

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 8

1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЕЕ ПРИМЕНЕНИЕ В МИНЕРАЛЬНО-СЫРЬЕВОЙ ПОЛИТИКЕ. 10

1.1 Роль налогов в рыночной экономике. 11

1.2 Налоговая система США. 16

1.3 Налоговая система РФ. 31

1.4 Налоги и платежи в минерально-сырьевом комплексе. 35

2.ПРАКТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ С ДОБЫЧИ И РЕАЛИЗАЦИИ ЮВЕЛИРНО-ПОДЕЛОЧНОГО КАМНЯ 42

2.1. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 42

2.2. Налог на прибыль 56

2.3 Налог на добавленную стоимость 63

2.4 Отчетность в электронном виде через интернет 67

3.ОПТИМИЗАЦИЯ ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГОВ ДОБЫЧИ И РЕАЛИЗАЦИИ ЮВЕЛИРНО-ПОДЕЛОЧНОГО КАМНЯ 75

3.1. Налоговая оптимизация. 75

3.2. Выбор режима налогообложения с целью оптимизации 82

3.3.Расчет налогов 87

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 96

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 99

ПРИЛОЖЕНИЕ.103

Литература

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации (№ 5006-1 от 21 мая 1993 г.).

2. Закон РФ № 1992-1 О налоге на добавленную стоимость от 06.12. 1991 (В ред. Законов РФ № 45 от 22.05. 1996).

3. Закон РФ № 1993-1 Об акцизах от 06.12. 1991 (В ред. Федерального Закона РФ № 23 от 07.03. 1996).

4. Закон РФ № 2116-1 О налоге на прибыль предприятий и организаций от 27.12.1991 (В ред. Федерального Закона РФ № 223-ф3 от 31.12.1995).

5. Закон РФ № 2030-1 О налоге на имущество предприятий от 13.12. 1991 (В ред. Федерального Закона РФ № 62-ф3 от 25.04.1995).

6. Закон РФ № 1759-1 О дорожных фондах в Российской Федерации от 18.10. 1991 (В ред. Федерального Закона РФ № 37-ф3 от 11.12. 1994).

7. Закон РФ № 1738-1 О плате за землю от 11.10.1991 (В ред. Феде-рального Закона РФ от 28.12 1994).

8. Закон РСФСР № 1998-1 О подоходном налоге и физических лиц от 07.12.1991 (В ред. Федерального Закона РФ № 74-ф3 от 23.12. 1994).

9. Закон РСФСР № 2003-1 О налогах на имущество физических лиц от 09.12. 1991 (В ред. Федерального Закона РФ № 10-ф3-1 от 27.12. 1995).

10. Закон РСФСР № 2020-1 О налоге с имущества, переходящего в поряд-ке наследования или дарения от 12.12. 1991 (В ред. Федерального Закона № 4618-1 от 06.03. 1993).

11. Закон г. Москвы № 3-18 О ставках и льготах по налогу на прибыль от 02.03. 1994 (В ред. Законов г. Москвы № 22 от 18.10. 1995).

12. Закон г. Москвы № 6-26 О льготах по налогу на приобретение авто-транспортных средств, плате за землю и государственной пошлине от 16.03. 1994 (В ред. Федерального Закона РФ № 2 от 14.02. 1996).

13. Закон г. Москвы № 2-17 О ставках и льготах по налогу на имущество предприятий от 02.03. 1994 (В ред. Закона г. Москвы № 6 от 21.02. 1996).

14. Закон г. Москвы № 9-45 О ставках налогов, взимаемых в дорожные фонды (В ред. Закона г. Москвы № 9 от 20.03. 1996).

15. Инструкция ГНС РФ № 39 О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость от 11.10. 1995 (В ред. Изменений и дополнений ГНС РФ № 2 от 14.03. 1996).

16. Инструкция ГНС РФ № 43 О порядке исчисления и уплаты акцизов от 22.07.1996.

17. Инструкция ГНС РФ О порядке уплаты акцизов на нефть, включая га-зовый конденсат и природный газ (№ 1 от 23.08.1994).

18. Инструкция ГНС РФ № 37О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий и организаций от 10.08.1995 (В ред. Изменений и допол-нений ГНС РФ № 2 от 12.02. 1996).

19. Инструкция ГНС РФ № 33 О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий от 08.06. 1995 (В ред. Изменений и дополне-ний ГНС РФ № 2 от 09.10. 1995).

20. Инструкция ГНС РФ № 30 О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды от 15.05.1995 (В ред. Изменений и дополнений ГНС РФ № 4 от 12.01. 1996).

21. Инструкция ГНС РФ О плате за землю (№ 11 от 28.12. 1994).

22. Инструкция ГНС РФ О порядке и сроках внесения в бюджет платы за пользование недрами (от 04.02. 1993).

23. Инструкция ГНС РФ О порядке исчисления и уплаты в бюджет отчис-лений на воспроизводство минерально-сырьевой базы (от 20.09. 1994).

24. Инструкция ГНС РФ № 35 По применению закона РФ О подоходном налоге с физических лиц от 29.06. 1995 (В ред. Изменений и дополнений ГНС РФ № 3 от 11.07. 1996).

25. Инструкция ГНС РФ № 31 О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц от 30.05. 1995 (В ред. Изменений и дополнений ГНС РФ № 1 от 01.04. 1996).

26. Инструкция ГНС РФ № 32 О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего с порядке наследования или дарения от 30.05. 1995

27. Инструкция О порядке уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в пенсионный фонд РФ, утверждена постановлением правления пенсионного фонда РФ 258 от 11.11. 1994 (В ред. Постановлений ПФ № 25 от 19.03.1996).

28. Инструкция ГНН по г. Москве № 3 О порядке исчисления и уплаты сбора на нужды образовательных учреждений, взимаемого с юридических лиц от 31.03. 1994.

29. Инструкция № 4 О порядке исчисления и уплаты налога на содержа-ние жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы от 31.03. 1994 (В ред. Изменений и дополнений ГН по г. Москве № 3 от 1 июля 1996 г.).

30. Инструкция № 5 О порядке исчисления и уплаты гостинечного сбора в г. Москве от 28.12.1994.

31. Указ Президента РФ от 22.12. 1993 г. № 2270 О некоторых изменени-ях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней.

32. Указ Президента РФ от 11.10. 1996 г. № 1428 О временной чрезвы-чайной комиссии при Президенте Российской Федерации по укреплению налого-вой и бюджетной дисциплины.

33. Указ Президента РФ от 31.12. 1995 № 340 О государственной налого-вой службе Российской Федерации.

34. Указ Президента РФ от 21.07. 1995 № 746 О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации.

35. Указ Президента РФ № 685 Об основных направлениях налоговой ре-формы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины от 08.05.1996 г.

36. Глухов В. В., Больдэ И. В. Налоги. Теория и практика. -С.-П., 1995. -135 с.

37. Все налоги России. Второй тематический выпуск. Изд. 2-е дополнен-ное. Практическое пособие. -М.: Экономика и финансы совместно с ИИФ Триада, 1996. - 624 с.

38. Киперман О. Н. , Тимофеева. Налоги в рыночной экономике. -М.: Фи-нансы и статистика, 1993. -60 с.

39. Мещерякова О. В. Налоговые 7системы развитых стран мира (справоч-ник). -М.: фонд Правовая культура, 1995. - 240 с.

40. Налоговая система России. -М.: Международный центр финансов эко-номического развития, 1996. - 240 с.

41. Налоги в рыночной экономике. -М.: Знание, 1993. - 150 с.

42. Налоги: Учебное пособие /Под ред. Д. Г. Черника. 2-е издание, пере-раб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 1996. - 688 с.

43. Недорезов С. А. Налоги в системе государственного регулирования экономики на современном этапе. -М. Автореферат., 1994. - 31 с.

44. Петров А. А. Формирование налоговой системы в РФ. -Мурманск, 1995. - 250 с.

45. Кобахидзе Л. П., Чайников В. В. Практикум по курсу: Геолого-экономическая оценка месторождений полезных ископаемых. Учебное пособие. - М.: МГРИ, 1990. - 73 с.

46. Рыночная экономика: Проблемы и решения. Сборник научных статей /Под ред. О. В. Голосова. -М.: Финансы и статистика, 1994.-250 с.

47. Юткина П. Ф. Основы налогообложения. -Сыктывкар, 1995. - 448 с.

48. Экономика и жизнь, № 45, № 41, № 38, 1996.

Купить
Заказать оригинальную работу


Похожие работы

Название Тип Год сдачи Страниц ВУЗ, город Цена
Налогообложение организаций оказывающих услуги Дипломная 2007 72 ЮУРГУ (Челябинск) 4000 Купить Заказать
оригинальную
Налог на прибыль организаций и порядок его взимания на территории РФ Дипломная 2008 66 Оренбург 4000 Купить Заказать
оригинальную
Сущность специальных налоговых режимов и целесообразность их введения в налогвую систему РФ Дипломная 2008 88 Москва 3000 Купить Заказать
оригинальную
Основные принципы и практика взимания налога на доходы физических лиц Дипломная 2008 72 ФИНЭК 4000 Купить Заказать
оригинальную
Налог на прибыль организаций и порядок его взимания на территории РФ. Дипломная 2008 66 Москва 3000 Купить Заказать
оригинальную
организация выездных налоговых проверок (налоговый контороль) Дипломная 2008 98 ФинЭк 4000 Купить Заказать
оригинальную
совершенствование и стимулирование оплаты труда работников молочного скотоводства Дипломная 2008 74 не указан 4000 Купить Заказать
оригинальную
Организационно-правовые мероприятия по предотвращению недобросовестности налогоплательщика Дипломная 2008 105 москва 4000 Купить Заказать
оригинальную
Налоговый учет в организации (на примере ООО «Уют»). Дипломная 2008 117 ВГНА (г.Москва) 3000 Купить Заказать
оригинальную
Налогооблажение строительных организаций Дипломная 2008 75 ВГНА 4000 Купить Заказать
оригинальную